Kontoauszug und Plan sind nicht dasselbe Blatt

Wer einen Monat „prüfen“ will, legt oft den Plan neben den Kontoauszug und sucht die Stelle, an der einer von beiden unrecht hat. Für eine Bildungsnotiz ist das die falsche erste Frage. Der Auszug und der Plan beantworten nicht dieselbe Frage. Der Auszug zeigt Bewegungen, die ein Konto in einem Zeitraum gebucht hat: Datum, Betrag, Richtung, oft ein kurzer Verwendungszweck. Der Plan zeigt, was jemand diesem Fenster zugeordnet hat, bevor oder nachdem die Bewegung stattfand. Beide können sorgfältig sein und trotzdem nicht dieselbe Liste ergeben.

Inlametipa beschreibt diesen Unterschied, damit eine Abweichung nicht sofort als Fehler gelesen wird. Diese Notiz nennt keine Bank, kein Programm und keine richtige Höhe eines Rests. Sie sagt, welche Angaben jedes Blatt trägt und welche Fragen entstehen, wenn die Blätter nicht deckungsgleich sind.

Was der Auszug zeigt

Ein Kontoauszug ist eine Liste von Buchungen. Er ist stark bei Datum, Betrag und Richtung, weil diese Stellen zur Buchung gehören. Er ist oft schwach beim Namen. Ein Verwendungszweck kann eine Firma, eine Referenznummer oder ein Sammelbegriff sein. Derselbe Alltagsposten kann auf dem Auszug unter drei verschiedenen Zeichenfolgen stehen, wenn die Abbuchung, die Erstattung und die Korrektur verschieden benannt werden.

Der Auszug zeigt außerdem nur das Konto, das er abbildet. Bargeld, ein zweites Konto, eine gemeinsame Karte oder eine Rechnung, die noch nicht abgebucht ist, fehlen, ohne dass der Auszug lügt. Sein Fenster ist das Fenster der Buchungen, nicht das Fenster der Absicht. Eine Zahlung, die am letzten Tag des Monats angestoßen und am ersten Tag des nächsten Monats gebucht wird, liegt auf dem Auszug im zweiten Fenster. Im Leben der Person kann sie zum ersten gehören. Der Auszug entscheidet das nicht. Er datiert die Buchung.

Was der Auszug nicht bewertet

Ein Auszug sagt nicht, ob ein Posten nötig war. Er sagt nicht, ob ein Monat „gut“ war. Ein negativer Saldo in einem Fenster kann von einer jährlichen Abbuchung kommen. Ein positiver Saldo kann von einem Eingang kommen, der einem anderen Zweck galt. Der Saldo ist eine Differenz der gebuchten Zeilen. Er ist kein Charakter des Haushalts.

Was der Plan zeigt

Ein Plan ordnet Beträge einem Fenster zu. Er kann vor den Buchungen entstehen oder danach, als nachgetragene Übersicht. In beiden Fällen trägt er eine Entscheidung der Zuordnung: Dieser Betrag gehört in diesen Monat, unter diesem Namen, in dieser Richtung. Diese Zuordnung ist eine Lesart. Sie kann genauer sein als der Verwendungszweck und trotzdem von der Buchung abweichen, weil jemand den Tag anders schneidet als das Konto.

Der Plan ist stark, wo der Auszug schwach ist: beim selbst gewählten Namen, bei der Kategorie, bei der Bemerkung „offen“ oder „gemeinsam“. Er ist schwach, wo niemand die Zeile mit einem Beleg verbindet. Eine Planzeile ohne Hinweis auf Buchung oder Beleg ist eine Absicht oder eine Erinnerung. Sie wird nicht dadurch zur Bewegung, dass sie in einer ordentlichen Tabelle steht.

• Welche Buchungen liegen im Fenster des Auszugs?
• Welche Planzeilen meinen dasselbe Fenster, aber einen anderen Stichtag?
• Welche Bewegungen fehlen auf diesem Konto ganz?
• Welche Planzeilen haben noch keinen Beleg?

Wie man die Differenz liest

Eine brauchbare Prüfung sucht nicht den Schuldigen, sondern die Art der Differenz. Vier Arten reichen für den Anfang. Erstens der Name: dieselbe Bewegung, andere Bezeichnung. Zweitens der Tag: dieselbe Bewegung, anderes Fenster, weil Buchung und Zuordnung verschieden schneiden. Drittens die fehlende Zeile: auf einem Blatt da, auf dem anderen nicht. Viertens die doppelte Zeile: eine Erstattung und die ursprüngliche Abbuchung, die im Plan als ein Posten gedacht waren.

Die Reihenfolge der Prüfung ist dabei nicht gleichgültig. Wer mit der Summe beginnt, sieht nur, dass zwei Zahlen verschieden sind. Wer mit einer Zeile beginnt, kann die Art benennen, bevor die Summe überhaupt interessiert. Eine kleine Differenz im Namen kann eine große Differenz in der Summe erklären, wenn derselbe Posten dadurch doppelt gezählt oder ganz ausgelassen wurde. Deshalb bleibt die Zeile die Einheit und die Summe die Folge.

Jede Art verlangt eine andere Notiz. Beim Namen genügt ein Hinweis, welche Zeichenfolge zum selbst gewählten Wort gehört. Beim Tag muss das Fenster ausdrücklich werden. Bei der fehlenden Zeile muss gesagt werden, welches Blatt die Lücke hat. Bei der doppelten Zeile muss die Richtung beider Buchungen sichtbar bleiben. Wer die Differenz einfach „korrigiert“, bis die Summen gleich sind, löscht die Auskunft, worin die Blätter sich unterschieden.

Ein Programm, das beide Listen zusammenfasst, kann diese Arten verwischen. Es gruppiert nach ähnlichen Beträgen oder ähnlichen Wörtern und schreibt einen Absatz. Der Absatz ist eine weitere Lesart. Er ersetzt nicht die Frage, welche der vier Differenzen vorliegt. Wenn die Ausgangszeilen nicht mehr erreichbar sind, bleibt ein Ton der Übereinstimmung oder der Abweichung. Ein Ton ist keine Prüfung.

Schluss

Der Kontoauszug zeigt Buchungen eines Kontos. Der Plan zeigt eine Zuordnung zu einem Fenster. Sie dürfen auseinanderlaufen, ohne dass eines von beiden falsch sein muss. Die interessante Stelle ist die Art der Differenz: Name, Tag, fehlende Zeile oder doppelte Zeile. Wer dort stehen bleibt, hat mehr gelesen als jemand, der nur die beiden Summen vergleicht.

Der folgende Text im Register nimmt das Fenster selbst auseinander. Ein Kalendermonat sieht neutral aus und ist es nicht, weil Anfang, Ende und Buchungstag die Summe verschieben. Auch das ist eine Lesehilfe, keine Anweisung, den Monat anders zu führen.